Ločitev dolžnosti je koncept, da je za dokončanje naloge potrebna več kot ena oseba. V podjetju je ločitev z delitvijo več kot enega posameznika v eni sami nalogi notranji nadzor, namenjen preprečevanju goljufij in napak.
Kaj pomeni ločitev dolžnosti?
Ločitev dolžnosti (SOD) je osnovni gradnik trajnostnega upravljanja tveganj in notranjih kontrol za podjetje. Načelo SOD temelji na deljenih odgovornostih ključnega procesa, ki razprši kritične funkcije tega procesa na več kot eno osebo ali oddelek.
Katere dolžnosti je treba ločiti?
Na splošno so primarne nezdružljive dolžnosti, ki jih je treba ločiti:
- Pooblastilo ali odobritev.
- Skrbništvo nad premoženjem.
- Snemanje transakcij.
- Dejavnost sprave/nadzora.
Kateri so primeri ločevanja dolžnosti?
Naslednji so ilustrativni primeri ločevanja dolžnosti
- Vzdrževanje in knjiženje računov prodajalca. …
- Naročila in odobritve. …
- Plačila in bančna uskladitev. …
- Paycheck & Bank Reconciliation. …
- Vnos v dnevnik in odobritve. …
- Skrbništvo nad gotovino in uskladitvijo terjatev. …
- Kompenzacija za najem in nastavitev. …
- Najem in odobri najem.
Kaj pomeni slabo ločevanje dolžnosti?
Neizvajanje ločevanja dolžnosti spravljate podjetje v nevarnost. Eno največjih tveganj je povečano tveganje goljufije. Ko je ena oseba izključno odgovorna za dve nasprotujoči si nalogi, se tveganje goljufije poveča. … Drugo tveganje, povezano s pomanjkanjem SoD, je tveganje človeške napake.
